1. صفحه اصلی
  2. مرجعیت علمی
  3. مقاله
۱۸ آذر ۱۴۰۲ - ۱۵:۲۵

محاسبه هزینه تسهیلات قرض الحسنه و مقایسه آن با سایر عقود اسلامی

نوع سند: مقاله پژوهشی
کلیدواژه ها: محاسبه هزینه تسهیلات قرض الحسنه و مقایسه آن با سایر عقود اسلامی
پدیدآورندگان: عباسی، زهرا؛ صدر، سیدکاظم
کلیدواژه ها: ابزارهای مالی اسلامی؛ اعتبارات کشاورزی؛ بانک کشاورزی؛ بانکداری اسلامی؛ تسهیلات بانکی؛ توابع هزینه اعطای تسهیلات بانکی؛ هزینه قرض الحسنه؛ هزینه یابی
چکیده: هدف از انجام این مطالعه، محاسبه هزینه‌ای است که بانک کشاورزی به جهت قرض‌دادن طی سال‌های 1363 تا 1379 متحمل شده است. برای محاسبه این هزینه، روش‌های حسابداری موجود مطالعه، و روش ABC یا روش هزینه‌یابی بر مبنای فعالیت انتخاب شد. روش ABC از این جهت با سایر روش‌ها متفاوت است که کلیه فعالیت‌هایی که برای ارائه یک کالا یا انجام یک خدمت انجام گرفته، مدنظر قرار می‌گیرد؛ سپس هزینه انجام این فعالیت‌ها محاسبه می‌شود و سرانجام با انتخاب مبنای مناسب تخصیص هزینه بین کالاها صورت می‌گیرد. در این مطالعه، با روش یادشده هزینه عقد قرض‌الحسنه و همچنین هزینه عقدهای فروش اقساطی، مشارکت مدنی، مضاربه و سلف محاسبه شده است تا هزینه عقد قرض‌الحسنه قابل مقایسه و بررسی با سایر ابزارهای تامین مالی باشد. طبق انتظار، رقم حاصله برای هر سال با سال دیگر متفاوت است؛ زیرا هزینه بانک در این مدت یکسان نیست. در سال 1379 هزینه هر قرارداد قرض‌الحسنه،‌ فروش اقساطی و مشارکت مدنی به‌ترتیب 79305، 538225 و 284535 ریال است. در همین سال، هزینه هر عقد سلف و مضاربه به ترتیب 243722 و 307251 ریال است. از سال 1376 هزینه هر عقد قرض‌الحسنه از تمام عقود دیگر برای عرضه تسهیلات کمتر است. بر‌عکس، هزینه ابزارهای فروش ‌اقساطی و مضاربه در طول دوره مطالعه، از هزینه سایر عقود برای اعطای تسهیلات بیشتر است. در صورتی‌که با شاخص‌های مناسب، ارقام هزینه اسمی را به واقعی تبدیل کنیم، می‌بینیم که هزینه واقعی هر عقد، نوسان هزینه اسمی را ندارد و نمودارهای هزینه واقعی روندی تقریبا ثابت دارند. حتی هزینه عقدهای قرض‌الحسنه و فروش‌اقساطی نیز با تبدیل به ارقام واقعی به هم نزدیک می‌شوند. برای مطالعه نقش عوامل موثر بر هزینه ابزارهای تأمین مالی، تابع هزینه آن‌ها برآورد، و مشاهده شد که دستمزد واقعی، یکی از متغیرهای معنادار است که بر هزینه عقد در تمام عقود مطالعه شده اثر مثبت دارد؛ برای نمونه اگر متوسط دستمزد واقعی، یک درصد افزایش یابد، هزینه هر عقد قرض‌الحسنه به‌طور متوسط 98/0 درصد افزایش می‌یابد. هزینه عامل سرمایه و تعداد تسهیلات اعطایی و مبلغ آن‌ها نیز بر هزینه هر عقد مطالعه شد منتها برخلاف عامل کار، تاثیر یکنواختی در کاهش یا افزایش هزینه همه ابزارهای مالی یادشده نداشتند. با در نظرگرفتن یافته‌های به‌دست آمده، بانک کشاورزی می‌تواند از هزینه عقد قرض‌الحسنه و سایر عقود برای تأمین مالی تقاضای مشتریان خود بکاهد.
سال انتشار: 1384
رشته علمی: اقتصاد
زبان: فارسی